[]【成都】房企项目完工结算及土地增值税清算培训(10月25日)

房地产培训：房企项目完工结算及土地增值税清算培训

　　【课程背景】

　　房地产培训：土地增值税对你多重要?怎样做才能合法少缴税?土地增值税清算势在必行，企业怎么办?学透税收政策和实务最重要!与时俱进，是房地产企业税务规划的生命线!2013年楼市调控风暴愈演愈烈，房地产税收征管、评估、稽查和清算正逐步升级。近几年来，国家税务总局相继发布了一系列涉及房地产行业税收管理的配套、补充政策文件和相关解释，并在税企博弈中不断调整。

　　本次会议将集中解决房地产企业所得税完工汇算、土地增值税清算的重要关键问题。帮助您全面地梳理房地产企业汇算的业务流程与财税处理，并对如何化解税收风险做针对性分析。破解土地增税清算的政策解析及实际操作的两大难题，学习并掌握房地产项目各阶段节税的操作技巧。针对性强，注重实务操作和实效，是房地产企业不容错过的课程，机会难得!

　　【学员对象】

　　各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。

　　【讲师介绍】

　　许老师：中房商学院房地产培训网高级顾问，国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型房地产企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

　　【课程大纲】

　　第一节：房地产企业完工汇算与特殊疑难问题解析

　　一、完工阶段账务处理

　　1、未完工收入结转完工收入

　　2、计算结转完工产品销售成本

　　3、计算实际毛利，调整毛利差异

　　4、招待费、营业税金的调整

　　二、计税成本的结转

　　1、成本的归集与分配方法

　　2、计税成本与会计成本的差异

　　3、可售面积的确定

　　4、已售产品销售成本的结转

　　三、完工后续支出会计核算与税务处理

　　四、新农村建设与旧城改造会计与税务处理

　　1、拆迁安置营业税、土地增值税和企业所得税纳税义务发生时间与税务处理

　　2、新农村建设的土地款返还处理

　　3、支付补偿款、以开发产品抵补偿款的处理

　　五、房地产开发产品完工条件及重要性

　　1、政策依据

　　2、实际毛利大于计税毛利补税，且稽查风险增大

　　3、结转收入和结算计税成本的分界线

　　六、毛利差异调整

　　1、未完工年度

　　2、完工年度

　　七、开发成本核算与分配

　　1、拆迁安置如何确认成本

　　2、融资费用的会计核算与税务处理

　　3、划分开发间接费用与期间费用

　　4、土地价款返还处理

　　八、房地产企业合法扣除凭证的取得与假票的应对

　　1、土地出让金与拆迁补偿款入账票据

　　2、前期费用合法扣除凭证

　　3、建安工程款合法凭证

　　4、配套、基础工程

　　5、稽查查处假发票如何处理

　　九、特殊疑难问题

　　1、售楼处如何核算

　　2、销售储藏室如何核算

　　3、完工后销售，收取部分款项，成本如何结转

　　4、应收未收款是否确认收入

　　5、违约金专题

　　6、应扣未扣支出的追溯调整

　　第二节：土地增值税清算政策解析与企业应对技巧

　　一、土地增值税清算基本知识

　　1、清算对象与清算条件

　　2、增值额与扣除项目

　　3、纳税义务人、征税范围、税率

　　4、开发成本口径

　　5、清算审核

　　二、清算中的疑难问题解析与纳税筹划

　　1、土地增值税与会计核算、企业所得税差异分析

　　2、土地增值税清算报表与账务分离如何处理

　　3、土地增值税的优惠政策与纳税筹划

　　⑴ 普通住宅定价临界点系数(成本倒推)

　　⑵ 开发连体楼如何清算与筹划思路

　　4、无发票如何清算土地增值税(核定征收的运用)

　　5、转让车位、车库、配套设施如何清算

　　6、营销设施建造费如何扣除

　　7、清算结束后转让如何计算应纳税额

　　8、转让100%股权是否征土地增值税

　　三、扣除项目

　　1、扣除的原则

　　2、税金

　　3、利息支出

　　4、开发费用

　　5、土地成本(出让金+契税)

　　⑴ 出让金返还

　　⑵ 土地成本的分摊

　　⑶ BT换地土地成本的确认

　　⑷ 红线外支出是否可以扣除

　　6、前期工程费

　　7、建筑安装工程费

　　⑴ 质量保修金

　　⑵ 装修支出如何扣除

　　⑶ 工程款发票的取得

　　8、基础设施建设费

　　9、公共配套设施费

　　10、开发间接费(土地增值税与会计口径差异)

　　11、加计扣除的规定

　　四、清算收入

　　1、转让收入

　　2、视同销售收入

　　3、转让永久使用权

　　4、代收款项

　　五、土地增值税清算程序与方法

　　1、清算前期准备工作

　　2、鉴证机构的选择

　　3、核定征收的运用

　　六、四川省局土地增值税特殊政策解析

　　第三节：专家现场开放时间，解答学员疑难问题。

　　【课程说明】

　　[组织机构]：中房商学院 中房博越

　　[时间地点]：2013年10月25-26日 成都◇西藏天湖宾馆

　　[培训费用]：人民币2680元/人(含讲师费、场地费、茶歇、资料费等)会务组提供酒店代订服务，如需住宿请在报名回执单中说明，会务组统一安排，费用自理。

　　[联 系 人]：齐老师 010-51146322 QQ:1225092981

　　[服务热线]：4000-080-070

　　[报名传真]：010-84802341

　　[官方网站]：http://www.zhongfang.org.cn

　　中房商学院是中国房地产智业高端品牌。以“唯有实战，方有实效”的服务理念，服务4000多家房企，培养6万多名房地产精英。业务包括：房地产培训、房地产内训、房地产管理咨询、工程管理、房地产考察、房地产策划师、房地产MBA等。