[]【西安】房地产企业会计核算及涉税风险培训（2012年12月18日）

　　课程背景

　　房地产企业开发周期长，会计核算与税收政策相差较大，财务人员对项目开发的各阶段把握不好，都会出现少交多交税情形，本课程详细讲解有关业务的会计处理、税务处理及其规定，教您准确理解税收新政策，规范会计核算，遵从规定以降低税务风险;以及在不违反税法的前提下合理降低企业税负，做好税务筹划。

　　在当前严征管、严稽查的税收环境下，税务机关加大了对房地产企业的检查力度，企业随时面临税务危机。中房商学院邀请著名税务筹划专家许明信为您针对房地产企业新的财税政策，规避税收风险，合理纳税筹划精讲，答疑解惑、排解难题，帮助您全面地梳理企业的业务流程与财税处理，并对税收风险做针对性分析。

　　课程收益

　　本期课程会使您豁然开朗，能够更好地应对房地产调控给贵企业带来的税收风险，提前注意会计核算中的税务风险控制，企业将既能有效地降低税收成本，又能有效地规避税收风险，科学纳税、安全纳税，实现企业的价值提升。

　　课程对象

　　房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等相关人员

　　培训地点：西安(详见报到通知)

　　培训时间：2012年12月18-19日

　　课程大纲

　　一、2012年度房地产行业税收政策解析与运用

　　1、企业所得税政策(总局2012年15号公告、2011年34号公告)

　　2、查增所得额填报口径(2011年29号公告)

　　3、总局2011年23号公告解析(销售自产货物同时提供建筑业劳务)

　　4、促销展业赠送礼品个人所得税(2011年50号公告)

　　二、会计核算与纳税自查对防范涉税风险的积极作用

　　三、年终结账前税务风险自查补救与账务调整技巧

　　1、重点会计科目常见的税收风险

　　(1)其它应收款(个人、单位借款，代收代垫)

　　(2)预付账款未取得发票

　　(3)其它应付款(集资、单位借款、价外费用、隐瞒收入、违约金)

　　(4)预收账款(按合同约定应收未收)

　　(5)开发成本与期间费用

　　(6)长期未支付的应付款

　　(7)未分配利润、资本公积

　　(8)职工薪酬类科目(补发工资、一次性奖励)

　　(9)预提费用-按规定标准提取各项可以税前扣除的费用

　　(10)把握会计与税法差异，进行准确纳税调整

　　2、年终结账前的准备工作

　　3、错漏账项的账务调整

　　4、合同签订与票据结算与入账票据的自查补救

　　5、甲供材料与工程甩项

　　6、汇算清缴的准备

　　四、拆迁业务的核算与税务风险控制

　　1、拆迁还建业务，营业税、企业所得税、土地增值税如何交纳

　　2、实物补偿的会计处理(开发产品、购置补偿)

　　3、货币补偿的会计核算

　　4、拆迁还建各税种纳税义务发生时间

　　五、租赁业务的核算与税务风险控制

　　1、租金收入营业税、房产税、企业所得税的处理

　　2、转租业务、免租期、无租使用的税务风险

　　3、租赁业务的纳税筹划方法

　　六、融资业务的会计核算与税务风险防范

　　1、向金融企业借款

　　2、向非金融企业借款

　　3、向关联方借款

　　4、向个人借款

　　5、委托贷款、统借统还

　　6、利息支出的会计处理

　　7、企业之间借款不支付利息的税收风险

　　8、企业之间资金占用一定要用借款业务处理吗

　　9、企业所得税的扣除与土地增值税的扣除差异

　　七、税金的会计核算

　　1、设立公司环节的税金核算

　　2、征地环节税收核算

　　3、施工过程税金核算

　　4、预售开发产品的税金核算

　　5、完工后的税金核算

　　八、开发成本的核算

　　1、土地征用费及拆迁补偿费

　　2、前期工程费(设计费)

　　3、建筑安装工程费

　　4、公共配套设施费

　　5、基础设施建设费

　　6、开发间接费用(区别期间费用)

　　九、完工产品成本结转的会计处理

　　1、完工产品成本项目的分配

　　2、预提和待摊项目的调整

　　3、后续支出的调整

　　4、可售面积的确定

　　十、企业年度汇算清缴

　　1、未完工年度账务处理与纳税申报

　　2、完工年度账务处理要点与纳税申报

　　(1)成本归集、结转分配完工产品成本、计算实际毛利、调整毛利差异

　　(2)季度预缴多交的税款在年度汇缴时，如何处理?

　　(3)如何做到年度申报补税不退税

　　3、房地产企业开发产品完工标准的确定

　　4、房地产企业收入的确认

　　十一、售楼处、车位、车库与储藏室的税务处理

　　十二、学员互动交流、专家现场疑难解答

　　讲师介绍

　　许明信：国内著名房地产税务筹划专家，长期从事房地产相关行业纳税筹划研究与实务操作，中房商学院特约培训讲师。曾参与多家大中型房地产企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设计，现兼任多家大中型企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。多次应邀为全国房地产建筑安装企业进行财税专题讲座，授课注重实务操作，讲课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企业涉税处理，通俗易懂且操作性强。并当场解答企业棘手财税问题，被业内人士誉为“中国税法活字典”和“国内纳税答疑第一人”。

　　课程说明

　　【主办单位】中房商学院 中房博越地产机构

　　【培训费用】人民币2600元/人 (包含：讲师费、场地费、午餐费、茶歇等)会务组提供酒店代订服务，费用自理。

　　会员卡消费：按照对应卡品折扣计算。

　　【培训地点】西安 (详见报到通知)

　　【培训时间】2012年12月18-19日

　　【咨询电话】84802341李老师 QQ：1911196267