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[]【西安】营改增严征管下房地产企业增值税预警评估与全过程风险防范培训(2017年6月22日)

查看: | 2017-06-02 16:27:53|发布者:

摘要:徐老师,税务筹划实操专家,中国注册会计师、注册税务师、律师。中央财大客座教授、浙江大学客座教授、第十二届全国青联委员、浙江省知联会副秘书长

房地产培训:营改增严征管下房地产企业增值税预警评估与全过程风险防范培训

【课程对象】
房地产企业中高层管理人员、财务总监、财务经理、会计主任、税务经理、会计核算主管及相关财税人员

【课程收益】
剖析从金税三期工程大数据建设下各云端平台数据的分析比对必知问题
营改增背景下票据的问题分析
剖析营改增出台背景和企业具体实践运用,让参训人员能够尽快掌握和熟练应对问题,从而让企业在营改增的过程中尽量降低税务成本和风险
熟练掌握企业增值税的会计核算、营改增的特殊处理、纳税申报和凭证管理
解决金税三期工程及营改增政策实施过程中的疑难点,掌握涉税风险应对策略
帮助企业分析增值税背景下预警评估系统运行模式,关键要点,未雨绸缪,防患于未然。

【专家导师】
徐老师,税务筹划实操专家,中国注册会计师、注册税务师、律师。中央财大客座教授、浙江大学客座教授、第十二届全国青联委员、浙江省知联会副秘书长、浙江大学时代总裁班税收主讲人、清华大学(CFO)高级税务管理研修班师资成员、中税协教育委员会委员、浙江省注册税务师协会教育会委员、浙江注册税务师协会理事、浙江省高新技术评审专家。从事会计师事务所、税务师事务所会计审计和税务筹划、高新辅导、IPO辅导、重组并购,具有十多年的企业财务税收咨询经验。担任多家上市公司税收顾问。

【培训内容】
第一部分:房地产企业全过程风险防范
一、房地产公司设立(拿地、拿项目)阶段风险防范
(一)投资人选择及公司章程、购地协议
1、投资者身份的选择(境内外、自然人/法人)
2、股权转让所得与持有收益的涉税差异
3、出资方式(货币、非货币)与出资不到位的涉税事项
(1)不同出资方式涉及的税收
(2)票据
(3)个人借款与购置资产
4、挪用资金的认定:法律后果与税务风险
5、招商引资合同无效优惠条款
6、名为投资实为借资涉税分析
7、收购100%股权
8、房地产企业股权转让、合并分立

二、房地产项目融资环节税风险防范
1、无息借贷
2、无息借贷的变通方式
3、合作建房涉税分析
4、统借统还与委托贷款
5、证券资产化操作及相关涉税分析

三、房地产、建筑业建造环节风险防范
(一)房地产前期设计阶段风险防范及税务规划
1、户型设计与土增税
2、勘察设计与监理
3、前期工程中的税收筹划空间

(二)房地产项目材料采购涉税风险及问题处理
1、发票取得时间(完工前、完工后)
2、房地产企业装修,承包方清包
3、房地产企业自购料税前扣除争议
4、采购材料无法取得发票的处理
5、瑕疵发票成本列支处理
6、设备合同涉税条款

(三)建筑施工环节涉税风险管控
1、大包(供货方安装)
2、甲供与甲控
3、总包分包
4、装修、安装、绿化
5、违约金条款
6、承担对方税收如何处理

(四)房地产、建筑业特殊涉税风险管控
1、房地产企业营改增之后土地增值税的影响
2、营改增之后建筑企业总分包、转包、挂靠风险?
3、建筑企业“一甲多乙”联合体承包
4、“营改增”后,除了招投标,算量计价规则,对工程承包模式案例分析?
5、BT\B0T\PPP\EPC涉税分析

四、房地产销售环节涉税风险防范
1、营销售广告
2、买房送车、抽奖、买一赠一
3、售后返租
4、充值抵房款

五、房地产税收清算环节涉税风险防范与预先设计
实务中常见房地产企业清算8大类97项风险点及风险化解
1、企业所得税风险点25个
2、增值税风险点15个
3、城建税和教育费附加风险点1个
4、印花税风险点10个
5、个人所得税风险点28个
6、房产税风险点3个
7、土地使用税风险点3个
8、土地增值清算风险点12个

第二部分:金税三期系统中的涉税数据比对方法
1、个人所得税全员申报、企业所得税工资总额、社保三个工资总额对比?
2、原材料购进、销售、开票代码比对库存及开票品名?
3、进项税发票推迟抵扣及滞留法律风险。
4、解读《关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知》(税总函〔2016〕455号),
5、纳税评估指标PK财务报表分析
6、纳税评估、税收自查、财务申报指标比对
7、五证合一下股东关联方交易及股权转让、评估增值涉税分析
8、无经营范围涉嫌虚开增值税发票
9、非正常损失及正常损失会计处理及指标比对
10、油费补贴增值税及个税、企业所得税分析

第三部分:营改增下的票据问题
1、混合销售、兼营、价外税案例分析(买一增一、额外抽奖、培训送礼品案例)?
2、金税三期工程如何正确使用开票代码,增值税滞留票如何处理相关进销项云平台的分析
3、过渡期简易征收能否开增值税专用发发票,取得增值税发票能否抵扣?
4、可以抵扣的进项税发票类型及不可以抵扣18种情况案例分析?
5、有货虚开、高开、低开法律税务风险?
6、支付个人劳务费应取得什么票据才能税前扣除?
7、销售过程中的折扣、折让以及退货业务该如何处理?发票开具中需要注意什么?
8、利息及其他融资费用能否扣除进项?
9、差额征税16种,差额征税发票如何开具?

第四部分:大数据财务报表涉税分析
1、货币资金涉税分析(未达帐项、理财产品利息案例分析)
2、应付款长期挂账的风险与处理
3、其他应收款应付款风险分析
(1)其他应收款:关联方、股东、非关联方借款法律、税收风险
(2)其他应付款:股东借钱公司法律、税收风险
(3)应收帐款:超过3年应收款涉税分析
(4)应付帐款:超过3年应付款涉税分析
(5)预付帐款:预付,购物业涉税分析
(6)预收帐款:预收帐款开票及涉税分析(租金、工程款分析)
(7)实收资本:未认缴实收资本会计处理及法律责任
4、资本化、费用化涉税分析
5、以前年度费用应扣未扣如何进行申报

第五部分:金三税收评估预警指标与重点检查企业
(一)金三税收评估8个预警指标
1、增值税收入与企业所得税收入不一致预警
2、存货和税比异常预警
3、进项税额和销项税额变动额变动弹性预警
4、预收帐款占比过大预警
5、所得税贡献率异常预警
6、房地产企业“四类成本”预警
7、房地产企业收入成本不配比异样预警
8、主营业务收入变动率异常等12个指标综合变动分析

(二)营改增后发票专项重点检查10大类企业
1、代开发票规模异常企业
2、自开发票金额异常企业。
3、接受代开发票金额异常企业。
4、代开“劳务派遣费”金额巨大并超过增值税一般纳税人标准的大学、人才服务公司、投资公司、各类技术服务部等企业。
5、收入成本配比异常的房地产企业。
6、住宿餐饮比率明显超同期或入住率明显异常的酒店(饭店)。
7、接受发票金额异常的保险企业。
8、具备以下特征的生活服务企业
(1)成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;
(2)税务登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;
(3)登记地址多为住宅小区某楼层某室,明显不适合对外经营;
(4)多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号;
9、进、销项发票与2016年税务总局下发的虚开案源企业相关联的营改增企业
10、涉及兼营和混合销售企业

【课程说明】
 [组织机构]:中房商学院
 [时间地点]:2017年6月22-23日 西安(详见报到通知)
 [培训费用]:2980元/人(含培训费、资料费)食宿代订,费用自理。
【联 系 人】陈老师13220116135、18301562532(同微信)QQ:2113220432
 [官方网站]:http://www.zhongfang.org.cn
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